Знание закона освобождает от двойного налогообложения
Прежде чем запустить сложную и дорогостоящую процедуру регистрации бизнеса за рубежом, многие российские бизнесмены задаются вопросом о налоговом бремени, которое ляжет на их плечи. Международная законодательная среда неоднородна, правила, процентные ставки и условия меняются от региона к региону, и разобраться во всех тонкостях порой бывает очень непросто.
Проблема двойного налогообложения, пожалуй, одна из самых сложных, и тут российским бизнесменам на помощь приходят соглашения Российской Федерации с другими странами об избежании двойного налогообложения. Именно в таких странах, в большинстве случаев, российский бизнес и располагает свои зарубежные отделения и компании. Специалисты юридической фирмы Umbrelaw проанализируют существующее законодательство между странами, в которых вы хотели бы работать, и помогут определить налоговые риски и оптимальные решения с учетом всех существующих нюансов. Это следует сделать еще до начала осуществления первых финансовых операций.
Юридические основы соглашений
Основной целью соглашений «Об избежании двойного налогообложения», как это следует из самого названия, ставится нахождение баланса в налоговом законодательстве двух стран. Часто главным вопросом ставится не просто освобождение налогового резидента от «лишнего налога», но также сведение «к единому знаменателю» разнообразных налоговых систем, где отношение к одним и тем же доходам может принципиально отличаться.
В настоящее время Российская Федерация правоприменяет около сотни таких соглашений с весьма широким списком стран-партнеров, среди которых Израиль, Люксембург, Великобритания, США, Шри-Ланка, Сингапур, Китай, Мексика, Белоруссия, Чили и другие страны Азии, Америки и Европы. Необходимо учитывать, что законодательство в такой важной области подвергается множеству изменений, мониторить которые необходимо во избежание негативных финансовых последствий. К примеру, в настоящее время рассматривается вопрос о разрыве СОИДН между Россией и Кипром, что существенным образом скажется на компаниях, имеющих на Кипре свое представительство.
Как применяется СОИДН на практике?
Основными механизмами, применяемыми для нахождения баланса, в СОИДН являются льготы, исключения, послабления для плательщика налогов. Также в соглашениях закрепляется порядок и место уплаты налога с обозначенных типов дохода и других позиций. Также одним из наиболее типичных и часто встречающихся методов урегулирования вопросов двойного налогообложения является зачет налогов, уже уплаченных в иностранном государстве. Данные механизмы применяются для налогообложения дохода, полученного российской компанией за пределами РФ и для иностранных компаний, получающих доходы на территории РФ. Однако есть «свои моменты».
Соглашения об избежании двойного налогообложения регламентируют порядок учета уплаченных налогов, но само законодательство, регулирующее налогообложение рассматривает иностранные компании и российские по-разному, что влияет и на ставку налога, и на порядок уплаты налога. К примеру, работа иностранных компаний на территории РФ через свои представительства, зарегистрированные на территории РФ, а также деятельность через представителей, посредников, агентов и прочих третьих лиц, будет вестись по схемам, схожим с применяемыми по отношению к российским компаниям.
Другая история, если иностранная компания, не имеющая никаких юридических связей на территории РФ, все же получает прибыль. Налоговый агент, в данном случае, обязан облагать налогом на прибыль весь доход без учета иных факторов, таких, как расходы и возможные иные обязательства. Результатом такого правоприменения станут значительные финансовые потери, и именно для таких случаев и предусмотрены Соглашения «Об избежании двойного налогообложения», дающие иностранным компаниям право уплачивать определенные налоги на оговоренные виды прибыли в их стране налогового резидентства. В ряде случаев такое послабление касается налогообложения доходов по роялти, а также, в определенных странах – налоги с полученных процентов и дивидендов. Разобраться в деталях и определиться с выбором вам помогут специалисты юридической фирмы Umbrelaw.
Частные случаи применения СОИДН
Налог на недвижимое имущество – очень важный и затратный вопрос. Согласно большинству СОИДН, налог на недвижимость взимается по месту нахождения имущества, независимо от того, какая компания – иностранная или местная – им владеет. То есть, за владение собственностью на территории РФ и налог будет взиматься тут же.
Среди других ключевых вопросов – начисление ставки НДС при работе иностранной компании. Тут следует разобраться в тех правилах, которые применяются по отношению к аналогичному налогу на территории страны, где иностранная компания базируется. Если основные подходы к взиманию налога сходны с российским, где НДС начисляется по месту реализации товаров и услуг, то и проблем с двойным налогообложением ожидать не следует. Тем не менее, существуют государства, законодательная база которых определяет порядок уплаты налога на добавленную стоимость иначе. Последствия таких различий в налоговом законодательстве могут просчитать только профессионалы, так как необходимо учесть самые разнообразные детали и особенности применения законов на практике. Эксперты юридической фирмы Umbrelaw предоставят вам полную информацию и проанализируют вашу конкретную ситуацию, помогут выработать выгодное и эффективное решение, которое будет работать на вас долгие годы.
Документооборот
Если с юридической стороной все более-менее ясно, то к тому, какие именно понадобятся документы и отчеты, следует отнестись с полной ответственностью. Чтобы успешно зачесть уплаченные на территории иностранного государства, необходимо составить и передать в налоговые службы РФ соответствующие бумаги. Налоговая декларация должна включать информацию о полученных за рубежом доходах, обязательно должны быть соблюдены все сроки подачи отчетов. Помимо этого необходимо подготовить всю первичную документацию – финансовые документы из банков, копии договоров, подтверждения об уплате налога из налоговых служб иностранного государства. Эту трудоемкую и ответственную работу лучше поручить профессионалам.
Следует учитывать, что полный зачет уплаченного налога может быть не всегда возможен. В определенных случаях, к примеру, для зачета уплаченных налогов необходимо иметь положительный результат финансовой деятельности по отчетному периоду. Однако в целом Соглашения «Об избежании двойного налогообложения» дают возможность управлять рисками и расходами, просчитывать налоговое бремя и управлять возможностями. Специалисты компании Umbrelaw помогут вам разобраться в деталях и важных аспектах законодательства по странам, в которых вы оперируете, оптимизирует документооборот и отчетность с тем, чтобы гарантированно избежать двойного налогообложения. Направляйте запрос прямо на сайте и получайте всю необходимую информацию от профессиональных экспертов Umbrelaw.
0 комментариев: